Opções De Tratamento Tributário De Troca

Como os tratamentos fiscais dos ETFs funcionam Os fundos negociados na bolsa (ETFs) são investimentos estruturados de forma única que rastreiam índices, commodities ou cestas de ativos. Como ações, os ETFs podem ser comprados na margem e vendidos curtos. E os preços flutuam durante cada sessão de negociação à medida que as ações são compradas e vendidas em várias bolsas. Os ETFs tornaram-se padrão em muitas carteiras de investidores, devido em parte aos muitos benefícios do investimento da ETF. Incluindo a sua eficiência tributária. Devido ao método pelo qual os ETFs são criados e resgatados, os investidores podem atrasar o pagamento de mais ganhos de capital até que um ETF seja vendido. Tal como acontece com qualquer investimento, é importante que os investidores compreendam as implicações fiscais dos ETF antes de investir. Aqui vamos introduzir classes de ativos, estruturas e o tratamento tributário de fundos negociados em bolsa. Classe e estrutura de ativos da ETF A forma como um FNB é tributado é determinada pelo método de obtenção de exposição aos seus ativos subjacentes. A sua estrutura e a quantidade de tempo que a ETF realiza. Os fundos negociados na bolsa podem ser categorizados em uma das cinco classes de ativos: Fundos de participação (índices de mercado, ações) Fundos de renda fixa (títulos) Fundos de commodities (bens tangíveis) Fundos em moeda (moeda estrangeira) Fundos alternativos (múltiplas classes de ativos ou ativos não tradicionais) Para fins de tributação, os ETFs são categorizados por uma das cinco estruturas de fundos: Tratamento Tributário ETF A combinação de uma classe e estrutura de ativos de ETFs, além de quanto tempo o ETF é mantido (ganhos de curto prazo aplicam-se a investimentos que são mantidos por um ano ou Menos ganhos de longo prazo se aplicam quando um cargo é ocupado por mais de um ano), determina seu potencial tratamento fiscal. A Figura 1 mostra as taxas máximas de imposto de longo prazo e de curto prazo para várias classes e estruturas de ativos da ETF (sua taxa de imposto pode variar dependendo da taxa de imposto marginal). Nota: De acordo com as leis tributárias, os indivíduos de maior renda (aqueles com renda tributável acima de 400.000) e casados ​​que executam em conjunto (com lucro tributável acima de 464.850) estarão sujeitos a uma taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 20, e o 3.8 Medicare Sobretaxa de renda de investimento. Aumentos máximos de capital de curto prazo a longo prazo para ETFs O quadro acima mostra as taxas máximas de ganhos de capital de longo prazo e de curto prazo, em porcentagem. A taxa máxima para os ganhos de capital de longo prazo e de curto prazo para indivíduos de maior renda e casais podem diferir nas leis tributárias. Como existe uma ampla gama de taxas e possíveis implicações financeiras, é importante compreender uma estrutura de fundos antes de investir. O SPDR SampP 500 ETF (SPY), por exemplo, detém todas as ações do índice SampP 500, por isso seria categorizado como um fundo de ações. É estruturado como um Fundo de Investimento Unitário. A partir da Figura 1, vemos que um fundo de capital estruturado como UIT ficaria sujeito a uma taxa de imposto de curto prazo máxima de 20% a longo prazo. As informações relativas a participações e estrutura de fundos geralmente podem ser encontradas em uma folha de informações ou prospecto de fundos. ETFs de moeda, futuros e metais O tratamento especial é dado aos ETFs de moeda, futuros e metais. Em geral, as regras fiscais da ETF seguem o setor em que o ETF investe. Os lucros obtidos de ETFs de divisas estruturados como fideicomissos ou ETNs, por exemplo, são tributados como renda ordinária, independentemente de quanto tempo o cargo seja ocupado. Futuros ETFs ganham exposição a uma commodity ou a um ativo subjacente através do investimento em contratos de futuros. Quaisquer ganhos e perdas nos futuros detidos pelo ETF são tratados como 60 de longo prazo e 40 de curto prazo para fins fiscais. Mostrado acima da taxa de imposto ponderada das taxas máximas é de 27,84. Além disso, as regras de mark-to-market podem ser aplicadas e os ganhos não realizados serão tributados como se tivessem sido vendidos no final do ano. Os lingotes de ouro, prata e platina são considerados colecionáveis ​​para fins fiscais. Se o seu ganho é de curto prazo. Será tributado como renda ordinária. Se for a longo prazo, será tributado em 28. Os fundos negociados em bolsa são uma escolha de investimento cada vez mais popular para aqueles que querem aproveitar as muitas características do ETF favoráveis, incluindo a eficiência tributária. Este artigo destina-se a fornecer apenas uma introdução. Como as leis tributárias são complicadas e mudam de tempos em tempos, é importante consultar um especialista em impostos qualificado, como um Contador Público Certificado (CPA). Antes de tomar quaisquer decisões de investimento e apresentar seu retorno anual. Existem três regras básicas para a tributação das opções de índice: Todas as opções de balcão nos índices de ações recebem tratamento regular. Para um investidor de suporte superior, o Ato de Alívio do Contribuinte Americano de 2012 aumentou as taxas em ganhos de capital de longo prazo e de curto prazo. As taxas neste artigo não refletem essas alterações. A taxa de imposto máxima sobre os ganhos é atualmente de 35. Todas as opções sobre fundos negociados em bolsa que rastreiam índices também recebem 100 tratamento de capital de longo prazo ou 100 de curto prazo, dependendo do período de retenção. Por exemplo, as opções no QQQ (o NASDAQ 100 ETF) e o SPIDER (SampP 500 ETF) recebem tratamento de capital a curto ou longo prazo, dependendo do período de retenção. Opções listadas nos próprios índices. O tratamento fiscal das opções listadas depende de se o índice subjacente é classificado como de base ampla ou estreita. Como os dois tipos de opções descritos acima, as opções de índice de base restrita recebem tratamento de curto prazo ou de capital a longo prazo em seus lucros. As opções de base ampla incluídas recebem um tratamento combinado mais generoso: os lucros são tratados como 60 de longo prazo e 40 de curto prazo. Um investidor de suporte superior atualmente pagaria 23 impostos sobre esses ganhos. Por exemplo, as opções listadas no NDX (NASDAQ 100 Index Options) receberiam esse generoso tratamento combinado (60 de longo prazo e 40 de curto prazo). De acordo com uma definição revisada (aprovada em dezembro de 2000), a maioria das opções de índice listadas agora se qualificam como ampla. Tabela de opções de índice listadas e suas classificações ProblemSolution: Quando um índice muda, a classificação de suas opções pode tornar-se obscura. As opções envolvem risco e não são adequadas para todos os investidores. Antes de se envolver em uma transação de opções, os investidores devem rever o quot de livretoCaracterísticas e Riscos de Opções Padronizadas. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber a opção, quando você exercer a opção, Ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizada: 30 de dezembro de 2016